Новые ставки НДФЛ для граждан ЕАЭС с 2026 года: что изменится для работодателей?
С 1 января 2026 года вступают в силу ключевые положения налоговой реформы. Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ вносит конкретные поправки в Налоговый кодекс, затрагивающие порядок налогообложения доходов иностранных работников. Для бухгалтеров и кадровиков компаний, нанимающих граждан стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС), важно понимать: будут ли меняться ставки НДФЛ и правила их применения? Даем четкий ответ на основе нового закона.
Суть изменений: прогрессивная шкала закрепляется в НК РФ
Время на прочтение: 2 минуты.
Основное нововведение — прямое закрепление в статье 224 НК РФ специальных правил для налогообложения доходов граждан ЕАЭС, являющихся налоговыми нерезидентами РФ, от трудовой деятельности в России.
Какие доходы попадают под действие?
Речь идет о доходах, полученных на основании:
-
Трудового договора.
-
Гражданско-правового договора на выполнение работ или оказание услуг.
Важно, что сама логика расчета налога не меняется. Граждане Армении, Беларуси, Казахстана и Киргизии по-прежнему приравниваются в налоговых правах к россиянам. Закон лишь переводит существующий порядок, ранее установленный международным договором (Договор о ЕАЭС), в текст Налогового кодекса России.
Прогрессивная шкала НДФЛ для нерезидентов из ЕАЭС
С 2026 года для указанной категории работников будет официально применяться пятиступенчатая прогрессивная шкала:
-
13% — при годовом доходе до 2,4 млн рублей включительно.
-
15% — при доходе свыше 2,4 млн до 5 млн рублей.
-
18% — при доходе свыше 5 млн до 20 млн рублей.
-
20% — при доходе свыше 20 млн до 50 млн рублей.
-
22% — при доходе свыше 50 млн рублей.
Важное уточнение по надбавкам
Отдельно закон подтверждает льготное налогообложение для всех граждан ЕАЭС (и резидентов, и нерезидентов) в части:
-
Районных коэффициентов.
-
Процентных надбавок (в том числе «северных»).
Для этих видов выплат сохраняется особая двухступенчатая шкала: 13% (до 5 млн руб. дохода) и 15% (свыше 5 млн руб.). Для граждан других иностранных государств такие льготы не предусмотрены.
Выводы для работодателя:
-
Существенных изменений в расчетах нет. Если вы уже корректно применяли льготные ставки для сотрудников из стран ЕАЭС, продолжайте это делать.
-
Повышается важность контроля совокупного дохода. Необходимо аккуратно вести учет годовых сумм выплат каждому такому работнику, чтобы своевременно переходить на повышенную ставку при достижении лимита.
-
Проверьте настройки в программах. Убедитесь, что ваша учетная система (например, «1С:Зарплата и управление персоналом») корректно настроена на применение прогрессивной шкалы именно для этой категории нерезидентов и корректный расчет налога с надбавок.
Почему это важно для бизнеса?
Ошибка в определении статуса работника и применении ставки НДФЛ ведет к доначислению налогов, пени и штрафам. Автоматизированный расчет с правильными настройками — залог compliance и отсутствия проблем при проверках.
Нужна помощь?
Специалисты «Рациональной Автоматизации» помогут Вам провести аудит расчетов с иностранными работниками, актуализировать настройки в «1С» и выстроить безупречный процесс начисления зарплаты и налогов в соответствии со всеми изменениями 2026 года.
По вопросу автоматизации бизнес-процессов, звоните: +7(495) 120-34-57
Подписаться на телеграм канал компании Рациональная Автоматизация
РА: Магазин готовых решений
RFID система
1С ERP Управление Предприятием
1С Отзывы - мы автоматизировали и внедрили#БизнесСоветы #РациональнаяАвтоматизация #НДФЛ #ЕАЭС #425ФЗ #налоговаяреформа2026 #иностранныеработники #бухгалтерия #кадрам #зарплата #прогрессивнаяшкала #1СЗУП #Россия #Беларусь #Казахстан #налоговыенерезиденты
Источник
Новые статьи
Теги
Контакты
-
г. Волоколамск,
Пролетарская, дом 2В
1 этаж офис 2 - +7 (495) 120-34-57
- volok@r-av.ru
- Основной сайт